Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu: Cách kê khai từng chỉ tiêu trên Tờ khai thuế 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu trên phần mềm HTKK mới nhất 2026.
Chú ý:
– Mẫu Tờ khai 04/GTGT là Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu dành cho những Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
– Mẫu 03/GTGT Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên giá trị gia tăng dành cho Người nộp thuế mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.
Sau đây Kế toán Etax247 sẽ hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu chi tiết:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống của phần mềm HTKK
Bước 2: Chọn mẫu tờ khai:
Đối với các công ty áp dụng phương pháp kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sẽ chọn tờ khai: “Tờ khai GTGT (04/GTGT)(TT80/2021)”
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế: Lựa chọn kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý
.png "Chọn kỳ làm tờ khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp")
(1) Chọn kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý
Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:
Bước 1: Làm phụ lục giảm thuế “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15” trước
Nếu trong kỳ kê khai, doanh nghiệp có phát sinh việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được giảm thuế GTGT thì: Kê khai các mặt hàng được giảm thuế GTGT đó vào phụ lục “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15” trước để phần mềm tự động tổng hợp, cấn trừ vào số tiền thuế GTGT phải nộp tại cột (5) trên tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
Lưu ý: Đối với những doanh nghiệp không phát sinh hóa đơn đầu ra được giảm thuế GTGT (Do không kinh doanh các mặt hàng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP hoặc đã hết thời gian được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (ví dụ như kê khai thuế GTGT cho kỳ quý 1/2027 trở đi chẳng hạn)):
Bước 2: Làm tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
Chú ý:
– Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên Doanh thu là chỉ quan tâm đến doanh thu (tức là các bạn xuất bao nhiêu hóa đơn đầu ra thì phải kê khai bấy nhiêu) -> Không quan tâm đến hóa đơn đầu vào (tức là không cần kê khai hóa đơn đầu vào, vì không được khấu trừ).
-> Nhưng hóa đơn đầu vào -> Các bạn vẫn phải lấy để hạch toán vào Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
– Tiếp đó các bạn cần quan tâm là: Hàng hóa, dịch vụ Công ty bạn chịu thuế suất bao nhiêu % trên doanh thu
Cách nhập các chỉ tiêu cụ thể như sau:
Chỉ tiêu [21]: Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT (không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).
Chỉ tiêu [22]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 1%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.
Chỉ tiêu [24]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.
Chỉ tiêu [26]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 3%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.
Chỉ tiêu [28]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 2%, cụ thể là thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.
Lưu ý: Đối với những doanh nghiệp có phát sinh mặt hàng được giảm thuế GTGT thì số liệu tại cột 4 – Doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bao gồm cả doanh thu được giảm thuế và doanh thu không được giảm thuế
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Thời hạn nộp tiền thuế GTGT (nếu có):
